Análisis de cuatro propuestas y presentación de una nueva para la modificación del régimen impositivo a los licores en Colombia

123 páginas y anexos.The analysis of the regime to liquors in Colombia is carried out, for which we explored how the tax regime and the monopoly of the departmental liquors are today. The importance of the liquor monopoly and the tax on the consumption of liquors is analyzed, not only from the economic point of view, but also from the implications they have of decentralization and territorial autonomy. In tum, a review of the behavior of the liquor market in Colombia is carried out in three dimensions: its historical aspect, its current situation and the challenges it faces both economically and legally.Se realiza el análisis del régimen a los licores en Colombia, para lo cual se explora cómo se encuentra el régimen impositivo y el monopolio de los licores departamentales en la actualidad. Se analiza la importancia que tiene el monopolio de licores y el impuesto al consumo de licores, no solo desde el punto de vista económico, sino desde las implicaciones que estos tienen a nivel de la descentralización y autonomía territorial. A su vez se realiza la revisión del comportamiento del mercado de licores en Colombia en tres dimensiones: su aspecto histórico, su situación actual y los desafíos por los que atraviesa tanto a nivel económico coma legal.Magíster en Gobierno y Políticas PúblicasMaestrí

EL IMPUESTO PREDIAL EN COLOMBIA: EVOLUCIÓN RECIENTE, COMPORTAMIENTO DE LAS TARIFAS Y POTENCIAL DE RECAUDO

En este documento se realizó una evaluación del comportamiento del recaudo y las tarifas del impuesto predial en el período de 1999 a 2002, tomando como referencia una muestra de 309 municipios. Con base en los resultados del estudio se puede considerar que los municipios del país tienen un potencial tributario importante, cuyo aprovechamiento no necesariamente requiere la introducción de grandes ajustes legislativos sobre la base y las tarifas del impuesto. Los resultados del trabajo permiten concluir que existe una gran dispersión entre los municipios en los niveles de tributación per cápita. También se encontró que en la mayoría de los municipios estudiados existe una brecha entre las tarifas nominales ponderadas y las efectivas (recaudo / avalúo catastral), que en muchos casos es significativa, lo que indicaría que existen serios problemas de gestión y administración tributaria, evasión, corrupción y violencia. Adicionalmente, se observó que las tarifas nominales son relativamente bajas, dado el amplio margen que les concede la ley a los concejos para su fijación. Finalmente, se pudo constatar que en la mayoría de los municipios del país existe un rezago en la actualización de los avalúos catastrales, que excede los cinco años establecidos por la ley.IMPUESTO PREDIAL, TARIFAS EFECTIVAS, AVALÚOS CATASTRALES

Análisis económico del mecanismo obras por impuestos

El mecanismo de “obras por impuestos” fue creado en la Reforma Tributaria del año 2016 con el propósito de contribuir a cerrar la brecha de infraestructura en las Zonas más Afectadas por el Conflicto Armado. Se estableció como una forma de pago parcial del Impuesto sobre la Renta y Complementario, mediante el cual el contribuyente tiene la oportunidad de invertir, directamente el impuesto, en la construcción de obras de infraestructura. En el presente trabajo se realiza una descripción cualitativa del mecanismo en Colombia, se estudian sus dos modalidades de pago, se analiza económicamente el mecanismo de “obras por impuestos”, a través de la teoría de la elección racional, identificando los costos y beneficios que implican para el contribuyente escoger esta forma de pago, con el fin de determinar si el mismo es eficiente y contribuye a cerrar las brechas de infraestructura existente en las Zonas más afectadas por el Conflicto Armado. Se concluye que el contribuyente, al optar por este medio de pago, no sólo cumple con sus obligaciones como ciudadano de ayudar a financiar las cargas del Estado, sino que adicionalmente, obtiene beneficios como el mejoramiento de su reputación, las relaciones con la comunidad, eficiencia en la distribución de sus impuestos, incrementos en su productividad, entre otros. Es un mecanismo eficiente, en términos de Kaldor-Hicks, en el sentido de que el beneficio social generado a través de este medio compensa los costos de transacción del mismo.The mechanism of “Works fot Taxes” was created in the Tax Reform of 2016 with the purpose of contributing to closing the infrastructure gap in the Areas Most Affected by the Armed Conflict. It was established as a form of partial payment of Income Tax and Complementary, through which the taxpayer has the opportunity to invest, directly the tax, in the construction of infrastructure works. In the present work a qualitative description of the mechanism is made in Colombia, both type of payment are studied, the mechanism of “Works for Taxes”is analyzed economically, through the theory of rational choice, identifying the costs and benefits that they imply for the taxpayer choose this form of payment, in order to determine if it is efficient and contributes to closing the existing infrastructure gaps in the areas most affected by the Armed Conflict. It is concluded that the taxpayer, by opting for this means of payment, not only fulfills his obligations as a citizen to help finance the State's burdens, but also obtains benefits such as the improvement of his reputation, relations with the community, efficiency in the distribution of your taxes, increases in your productivity, among others. It is an efficient mechanism, in terms of Kaldor- Hicks, in the sense that the social benefit generated through this means compensates the transaction costs of it.Magíster en Derecho EconómicoMaestrí

Emprendimiento e informalidad de los negocios del sector ladrillero en la provincia de Trujillo, 2022

La investigación tuvo como objetivo general determinar la relación entre el emprendimiento y la informalidad de los negocios del sector ladrillero en la Provincia de Trujillo, 2022. Fue una investigación de tipo aplicada, de diseño no experimental, de corte transversal, descriptivo y correlacional. El muestreo fue por conveniencia y la muestra estuvo conformada por 11 microempresarios informales y formales pertenecientes al sector ladrillero de la provincia de Trujillo. Se aplicó la técnica de la encuesta y el instrumento empleado fue un cuestionario de 13 preguntas para la variable emprendimiento y 11 preguntas para la variable informalidad, aplicado de manera presencial, del cual se obtuvieron datos usando el programa de Excel y analizados mediante el SPSS v27. Previamente se realizó la prueba de normalidad para identificar el estadístico más adecuado. Referente al emprendimiento, el 72.73% de emprendedores se calificaron con un nivel alto. Referente a los factores de informalidad, el 81.8% de los emprendedores indicaron que el nivel es medio. Respecto al objetivo general, se determinó un coeficiente de Rho de Spearman, de 0.547, con un valor de significancia bilateral de 0.082, p > 0.05, por lo tanto; no existe una relación significativa entre las variables

Análisis del contrabando en la zona de frontera colombo- venezolana

El contrabando abarca una serie de variables que son transversales a diferentes fenómenos criminales, permitiendo que el fenómeno económico criminal, se desplace, o se extienda como un elemento parasitario propio de un sistema de economía criminal, de incidencia nacional y transnacional, en donde se denotan conductas punibles derivadas de acciones de los grupos armados o delincuenciales que pone en riesgo la integridad del estado colombiano y la de sus ciudadanos. Para ello se hace necesario lograr hacer una revisión de la literatura presente en los diferentes estudios, tanto de entidades públicas como privadas en las cuales se denota el problema que genera este fenómeno para las arcas del estado por un lado, así como de la violencia asociada en esta actividad, por ello se revisó la información de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), así como de la Policía Fiscal y Aduanera (POLFA), que son los entes encargados de verificar que las mercancías que ingresan al país y las que circulan cumplan con los mínimos de pago de impuestos y no se conviertan en parte del contrabando que ingresa por la frontera oriental en departamentos como Norte de Santander, Arauca, y Vichada especialmente. Esta situación viene dada por las dificultades económicas que viene atravesando el vecino país, los cual conlleva que los productos alimenticios, textiles y de industria tengan una mejor tasa de cambio del lado colombiano, que del venezolano. De esta manera la investigación llevará a desarrollar una serie de hipótesis alrededor de la situación que se viene presentando, así como de los elementos que intervienen en ella.Contraband encompasses a series of variables that are transversal to different criminal phenomena, allowing the criminal economic phenomenon to move, or spread as a parasitic element of a criminal economy system, of national and transnational incidence, where they are denoted punishable conducts derived from the actions of armed or criminal groups that puts at risk the integrity of the Colombian state and that of its citizens. For this it is necessary to make a review of the literature present in the different studies, both public and private entities which denote the problem that this phenomenon generates for the coffers of the state on the one hand, as well as the associated violence In this activity, the information of the Directorate of National Taxes and Customs (DIAN), as well as the Fiscal and Customs Police (POLFA) were reviewed, which are the entities in charge of verifying that the merchandise entering the country and the that circulate comply with the minimum tax payment and do not become part of the contraband that enters the eastern border in departments such as Norte de Santander, Arauca, and Vichada especially. This situation is due to the economic difficulties that the neighboring country has been going through, which means that food, textile and industrial products have a better exchange rate on the Colombian side, than on the Venezuelan side. In this way, the research will lead to the development of a series of hypotheses around the situation that has been presented, as well as the elements that intervene in it

La ley de fronteras y su efecto en el comercio de combustibles líquidos

"El propósito de este documento es evaluar el impacto fiscal de las políticas adoptadas por el Gobierno Nacional para contrarrestar el contrabando de combustibles líquidos generado por el diferencial de precios entre Colombia y sus vecinos y proponer alternativas a dicha política. El documento consta de cinco secciones adicionales a esta introducción. En la segunda se describe el funcionamiento del mercado y los elementos que se tienen en cuenta para fijar el precio de la gasolina. En la tercera se describe la forma como se ha enfrentado este problema en otras latitudes. En la cuarta sección se enumeran las medidas tomadas por el Gobierno Nacional para confrontar el contrabando ordinario y se hace una evaluación de sus consecuencias. En la quinta sección se presenta la metodología para estimar el consumo de gasolina, la posible magnitud del desvío, y su impacto sobre las finanzas públicas. Por último, en la sexta sección se presentan las conclusiones y las opciones de política".Combustibles líquidos, Contrabando, Gasolina, Impuesto a los combustibles, Ley de fronteras, Comercialización de los combustibles, Colombia.

Factores de influencia en la expedición de la nueva regulación anticontrabando de 2015 en Colombia

El contrabando ha sido una problemática que ha venido en ascenso en Colombia, debido a ello el presente trabajo pretende explicar algunos de los factores que influenciaron la expedición de una nueva regulación anti-contrabando en Colombia, Ley 1762 de 2015. Ya que fue solamente durante el segundo periodo de Juan Manuel Santos que se generó en el país un rompimiento en la estructura misma de la lucha contra este crimen trasnacional, debido a la aparición de nuevos factores que alteraron el escenario nacional e internacional de la lucha contra el contrabando, permitiendo en Colombia la expedición de la nueva regulación anti-contrabando. El tipo de investigación que se desarrolló fue cualitativa, basada en Colombia como su única unidad de análisis, resultados obtenidos a partir de la metodología de recopilación documental.Illicit trade has been a growing problem in Colombia. The following work will explain some of the factors that influenced the passing of the anti-smuggling law in Colombia, law 1762 from 2015.It was only during the second part of Juan Manuel Santos that a break in the structure of the struggle against this transnational crime came about. This was due to the appearance of new factors that altered the national and international landscapes in the fight againts smuggling allowing the passing of the new regulation. The type of research carried out was qualitative, having Colombia as its only unit of analysis with the results obtained from the documented methodolog

Cartilla de orientación tributaria para personas naturales comerciantes del municipio de Anapoima

La implementación de esta cartilla tributaria en el municipio de Anapoima, tiene como objetivo orientar de manera sencilla y práctica a las personas que realizan actividades de comercio, indicando la importancia de las obligaciones que se adquieren al realizar dichas actividades a nivel municipal. Dentro la cartilla se ilustrarán conceptos básicos, temas tributarios y el papel que cumplen los impuestos en el desarrollo social y económico del país. La Constitución Política de Colombia y la Ley tributaria señalan que quienes desarrollan actividades mercantiles dentro del país, están en la obligación de declarar y pagar impuestos. Las contribuciones que se realizan a través del pago de impuestos contribuyen al sostenimiento del gasto público. Para el desarrollo inicial se determinarán las políticas y procedimientos sobre impuestos territoriales, utilizados por la Administración Municipal de Anapoima para dar a conocer las obligaciones tributarias que tienen los comerciantes. Por otra parte, se ejecutará un censo para reconocer las personas inscritas ante Cámara de Comercio clasificando en declarantes y no declarantes e inspeccionar si cumplen con sus obligaciones fiscales, para finalizar con un diagnóstico que determine el nivel de conocimiento que poseen los ciudadanos acerca de las contribuciones establecidas dentro del Municipio y verificar si los mecanismos empleados por la administración municipal son claros y efectivos para los contribuyentes. Así se determinarán el enfoque y los lineamientos que se deben tener en cuenta al diseñar la cartilla tributaria. La finalidad de la cartilla de orientación tributaria es brindar una herramienta útil para los ciudadanos y/o contribuyentes, donde la información sea en un lenguaje sencillo y afable. Una guía que indique los trámites y contribuciones a los que se está obligado como sujeto pasivo al iniciar con una actividad comercial dentro del municipio

Análisis del impacto económico-social a las nuevas micro y pequeñas empresas creadas en la ZOMAC Buenaventura durante los años 2018 - 2019 por la aplicación de los beneficios tributarios.

Este proyecto de investigación busca describir y analizar el impacto económico social a las nuevas micro y pequeñas empresas creadas en el municipio de Buenaventura, después del 9 de octubre de 2017, fecha en la cual se decretan beneficios tributarios consecuentes a la firma de los acuerdos de paz y a la reforma tributaria (Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016). Se presentarán de manera detallada los requisitos que se deben cumplir para acogerse a esta normativa establecida con el propósito de cerrar las brechas económico sociales que han incidido en el atraso del municipio de Buenaventura debido al conflicto armado. Adicionalmente se presentaran los beneficios económicos y sociales estimados por el Estado Colombiano, los cuales respaldan esta iniciativa que permite incentivar la inversión y generación de empleo en la región, además veremos cómo se ha percibido esta normativa desde la entrada en vigencia hasta el año 2019 por parte de los empresarios que ya se encuentran acogidos, para esto se utilizó la entrevista como técnica de investigación permitiéndonos concluir que la iniciativa ha logrado tener una aceptación que permite un desarrollo en mayor proporción del entorno. Logramos a través de diferentes indicadores, determinar si se evidencia un cambio en el municipio de Buenaventura, después de la entrada en vigencia del Decreto 1650 del 9 de octubre de 2017, los cuales nos permitieron llegar a unas conclusiones, en las que se establece si la propuesta del Gobierno está cumpliendo con los objetivos planteados en materia del Postconflicto.PregradoCONTADOR(A) PÚBLIC

Desempeño fiscal de las entidades territoriales.

36 páginasLa descentralización es un proceso que se ha planteado en diversas épocas de la historia de Colombia, la cual busca distribuir el poder y la asignación de recursos entre los diferentes niveles de gobierno. En la mayoría de los casos, el propósito de la descentralización es “transferir a los gobiernos locales atribuciones, recursos, información y decisiones, descongestionar el proceso de gobierno y dar mayor consistencia al Estado y a la sociedad misma” (Ortegón, 2008, p. 121). En Colombia, a partir de 1980, la discusión sobre la descentralización se intensificó, culminando con la aprobación de la Constitución Política de 1991, en la cual se determinó que la estrategia adecuada para el desarrollo del país era el fortalecimiento de la descentralización fiscal y política. En efecto, la organización del Estado colombiano a partir de 1991 se erigió a través de una combinación entre un sistema centralizado, en el cual el Gobierno nacional central mantiene funciones legislativas y jurisdiccionales, y un sistema descentralizado, en el cual un porcentaje de los recursos públicos se ejecutan localmente, con mayor autonomía por parte de las entidades territoriales (municipios y departamentos) en relación con decisiones políticas, fiscales y administrativas (Cárdenas, 2020, p. 173). En Colombia, las entidades territoriales, departamentos y municipios, a partir de la des- centralización, cuentan no solo con recursos provenientes del Gobierno nacional, que tienen el propósito de compensar los desequilibrios y las des- igualdades entre las entidades territoriales (Daughters & Harper, 2007), sino con el manejo de las finanzas públicas locales con miras a responder a las necesidades de interés colectivo. La respuesta de los diferentes Gobiernos territoriales se sucede a través de la gestión pública: en la estructura tributaria y en la estructura de gasto. Como resultado de este fortalecimiento, los Gobiernos locales y regionales han administrado un porcentaje creciente del gasto público total. Con la descentralización, las decisiones de los políticos locales están más cerca de las demandas por bienes y servicios de los ciudadanos, con lo cual la gestión pública territorial ha contribuido a mejorar el nivel de vida de la población. La gestión local y departamental es guiada por la política pública que busca una provisión eficiente de bienes y servicios públicos como educación, salud, infancia, infraestructura, y seguridad, entre otros. Política pública que se sustenta en la existencia de un Estado pluralista que, en un marco jurídico-político y una administración pública, garantiza la coordinación y la cooperación de los miembros de la comunidad. Una buena gestión pública denota la incidencia de las decisiones que se toman en con- sideración al bien colectivo. Decisión que es acompañada con recursos que provienen de la estructura tributaria de los municipios y departamentos, de las regalías que percibe y de las transferencias que recibe de otros niveles de gobierno. Si los recursos no son suficientes, los Gobiernos tendrán que usar los recursos del crédito para financiar las necesidades de la estructura de gasto sin poner en riesgo la entidad territorial. Es importante señalar que, de acuerdo con la Comisión de Expertos para la Equidad y la Competitividad Tributaria (2015), son reconocidas las ineficiencias que presenta la estructura tributaria territorial, como resultado de la complejidad, lo disperso, lo costoso, lo desactualizado y lo difícil de administrar de ciertos tributos, lo cual afecta el desenvolvimiento de las actividades económicas y el desarrollo de los Gobiernos locales y departamentales. Se espera que las entidades territoriales al perfeccionar la estructura tributaria puedan tener mayor autonomía, fortalecer la institucionalidad, mejorar el financiamiento de la política pública, aumentar la discrecionalidad del gasto y proveer bienes colectivos locales necesarios para el desarrollo de la actividad privada (Comisión de Estudio del Sistema Tributario Territorial, 2020). El fortalecimiento de la estructura tributaria, junto con los recursos aprobados recientemente del Presupuesto del Sistema General de Regalías para el bienio 2021-2022, que asciende a 17.25 billones, darán un impulso a la inversión de las entidades territoriales, que contribuirá a la recuperación económica de las regiones, después de la recesión económica que afrontaron a raíz de la pandemia por la COVID-19. En este capítulo se analiza el proceso de descentralización colombiano y su impacto en el desempeño fiscal de las entidades territoriales. Adicionalmente, se discutirá el papel de las regiones en la recuperación económica en época de la pospandemia a raíz de la COVID-19. Para realizar este análisis, el capítulo se divide en seis apartados. La sección dos ofrece una descripción de la estructura institucional actual del país. La tercera sección presenta un trasfondo histórico del proceso de descentralización colombiano, destacando las medidas tomadas desde la década de los ochenta. Esta sección pone especial énfasis en los cambios constitucionales y en la regulación que fortaleció la descentralización fiscal. La cuarta sección evalúa el desempeño fiscal de los departamento y municipios durante el periodo de vigencia de la descentralización en el país. Adicionalmente, se evalúa el papel del Sistema General de Regalías en la financiación de proyectos de inversión de los departamentos y municipios del país. En la quinta sección se presenta un panorama general del efecto de la pandemia sobre las finanzas territoriales y se evalúa el papel que los Gobiernos subnacionales pueden jugar en la recuperación economía durante la pospandemia. En la última sección se presentan las conclusiones